Расчеты с таможней
Фото: depositphotos.com
Оплата таможенных платежей является одним из основных условий перемещения транспортных средств и товаров через границу Таможенного Союза.
Базой для исчисления таможенных пошлин, налогов является таможенная стоимость товаров, определяемая декларантом, таможенным представителем или таможенным органом (в случаях, установленных законодательством) в соответствии с Соглашением от 25 января 2008 года «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза».При таможенном оформлении на таможенной территории Таможенного Союза уплачиваются следующие таможенные платежи:
Ввозная таможенная пошлина
Ввозная таможенная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на единую таможенную территорию Таможенного Союза. Ставки ввозной таможенной пошлины установлены в Едином таможенном тарифе Таможенного Союза.
Существуют три варианта ставок ввозных таможенных пошлин:
- Адвалорная - ставка таможенного платежа, исчисляемая в процентах от таможенной стоимости облагаемых товаров
- Специфическая - установленная в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении (количества, массы, объема или иных характеристик)
- Комбинированная.
При ввозе товаров на единую таможенную территорию государств Таможенного Союза могут применяться тарифные льготы в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины или снижения ставки ввозной таможенной пошлины.
Вывозная таможенная пошлина
С целью расчета вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые за пределы государств - участников соглашений о Таможенном Союзе, применяются ставки, установленные законодательством каждого из государств - участников Таможенного Союза.
В Российской Федерации ставки вывозных таможенных пошлин прописаны в Постановлении Правительства РФ от 30 августа 2013 года № 754.
НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза
Чтобы определить, необходимо ли платить НДС при ввозе товаров, следует выяснить следующие моменты:1. Освобождается или нет ввозимый товар от налогообложения НДС?
Узнать эту информацию можно из перечня товаров, ввоз которых согласно статье 150 Налогового кодекса РФ «Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)» не облагается НДС.
2. Под какой таможенный режим помещается ввозимый товар?
От ответа на этот вопрос зависит, в каком размере уплачивается НДС – полностью, частично или вообще не уплачивается. Всю необходимую информацию можно узнать из статьи 151 НК РФ «Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации»).
От ответа на этот вопрос зависит, в каком размере уплачивается НДС – полностью, частично или вообще не уплачивается. Всю необходимую информацию можно узнать из статьи 151 НК РФ «Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации»).
Если действующее законодательство однозначно утверждает, что платить НДС нужно, то необходимо:
1. Определить, по какой ставке НДС облагается ввозимый товар (10 или 18 процентов).
Здесь нам снова на помощь придет Налоговый кодекс РФ, а именно статья 164 «Налоговые ставки» и Единый таможенный тариф Таможенного Союза.
Сначала предстоит найти в Едином таможенном тарифе код ТН ВЭД ввозимого товара и сопоставить его с кодами товаров, включенных в перечень товаров и облагаемых по ставке НДС 10 процентов (установлен постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908).
Если код ввозимого товара приводится в данном перечне, то необходимо применять ставку в размере 10 процентов. В случае отсутствия кода в перечне будет применяться ставка в размере 18 процентов.
2. Исчислить сумму налога.
Порядок исчисления налога прописан в статье 166 НК РФ.
Акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза
Относятся ли конкретные ввозимые товары к подакцизным, а также ставки акцизов можно узнать из приказа ФТС от 13 декабря 2013 года № 2359.
Таможенные сборы
Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных Таможенным кодексом и (или) законодательством государств-членов Таможенного Союза.Таможенные сборы за таможенные операции уплачиваются по ставкам, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 года № 863 «О ставках таможенных сборов».
Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенные операции в отношении вывозимых товаров установлены пунктом 1 статьи 131 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Способы уплаты таможенных платежей
Процедуры уплаты таможенных пошлин и налогов прописаны во втором разделе Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, на которых возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств - членов Таможенного союза и вышеуказанным федеральным законом.
Ввозные таможенные пошлины, за исключением ввозных таможенных пошлин в отношении товаров для личного пользования, уплачиваются на счет, определенный международным договором государств - членов Таможенного союза. Ввозные таможенные пошлины не могут быть зачтены в счет уплаты иных платежей.
По желанию плательщика ввозные таможенные пошлины могут уплачиваться до подачи таможенной декларации.
Вывозные таможенные пошлины уплачиваются на счет Федерального казначейства.
Налоги, а также таможенные пошлины, налоги в отношении товаров для личного пользования уплачиваются на счет Федерального казначейства. Уплата физическими лицами таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования может осуществляться в кассу таможенного органа.
Авансовые платежи
Авансовыми платежами (согласно статье 121 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации») считаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в отношении конкретных товаров.Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в валюте РФ. Они не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей до тех пор, пока лицо, внесшее авансовые платежи, не сделает распоряжение об этом таможенному органу. В качестве распоряжения рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
Только после этого таможенный орган производит идентификацию авансовых платежей в качестве таможенных платежей. Узнать о расходовании денежных средств можно в срок до 30 дней со дня получения таможенным органом заявления в письменной форме от владельца авансовых платежей.
Таможенная карта
Как мы видим, уплата таможенных пошлин, сборов и прочих отчислений с помощью авансовых платежей - не самое быстрое и простое дело. Поэтому стоит обратить внимание на такую форму расчета, как совершение операций с использованием электронных средств платежа – через электронные терминалы, платежные терминалы или банкоматы.Широчайший спектр услуг по данному направлению оказывает OOO «Таможенная карта», предлагающая клиентам все возможности одноименной платежной системы. Преимущества при расчетах «Таможенной картой» следующие:
- Клиенты платежной системы могут осуществлять все виды таможенных платежей в любом таможенном органе на территории России 24 часа в сутки 7 дней в неделю
- Оплата таможенных платежей производится одновременно с подачей декларации
«Таможенная карта» позволяет произвести мгновенную оплату таможенных платежей одновременно с подачей декларации. В случае необходимости (например, при корректировке таможенной стоимости) можно оперативно, не прерывая процесса таможенного оформления, осуществить доплату недостающей суммы.
- Онлайн-оплата таможенных платежей в момент подачи электронной декларации
Благодаря этому сервису можно оплатить все таможенные платежи удаленно в процессе подачи электронной декларации. Информация о платеже мгновенно поступит в информационную систему ФТС России. На выходе декларант получит юридически значимый документ, подписанный электронной подписью и содержащий все реквизиты платежа.
- Отсутствуют авансовые платежи в адрес таможенных органов
При наличии «Таможенной карты» плательщику нет необходимости за несколько дней до начала таможенного оформления перечислять таможенные платежи на счета таможен в разбивке по видам. Платежная система позволяет избежать депонирования средств на счете таможенного органа или оформления банковской гарантии в качестве обеспечения выполнения обязательств по уплате таможенных платежей.
- Возможность осуществления онлайн-контроля за движением средств по карте
- Безопасность расчетов
С помощью «Таможенной карты» таможенные платежи осуществляются на счета таможенных органов в Федеральном Казначействе. Уплата каких-либо иных платежей блокируется. Поэтому даже в случае утери таможенной карты постороннее лицо не сможет использовать денежные средства в личных целях.
- Возможность установки терминала оплаты в офисе
Это позволит оплачивать таможенные платежи удаленно со своего рабочего места.
- Мобильный доступ к архиву платежей
Благодаря мобильным приложениям можно в любой момент просмотреть историю последних платежей, информацию о расходовании денежных средств, информационные справочники.
Документы, регламентирующие вопросы таможенно-тарифного регулирования в Таможенном Союзе
- Порядок и условия предоставления отсрочек или рассрочек уплаты таможенных пошлин, налогов
ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ
ЧТО ВЫ ОБ ЭТОМ ДУМАЕТЕ?
 Леонид Лобжанидзе |
Добрый день! Авто было ввезено по дипломатической программе с оформлением временного ввоза до окончания аккредитации. Отчуждение запрещено, кроме имеющих дипломатический статус. Вопрос: возможно ли вывести авто обратно в Германию, где она была куплена после передачи авто частному лицу по ранее заключенному договору займа ( то есть авто закупалось частным лицом по договору займа с посольством и передавалась в использование по акту приема-сдачи)? Если возможен обратный вывоз, пожалуйста, сообщите, какие в этом случае оплачиваются сборы, пошлины? С уважением, Леонид |
Игорь Иванович | ||
Если временный ввоз был совершен иностранцем, то вывоз авто в любом случае необходимо сделать (или продлить срок на некоторое время)! При этом, по-моему, российские таможенники не требуют оплаты пошлин и сборов. | ||
ГЛАВНОЕ СЕГОДНЯ
ФТС России: эффективность мероприятий валютного контроля выросла на 6,5%С 1 июля 2021 года также будет отменена обязанность по репатриации валютной выручки по экспортным контрактам на поставку несырьевых неэнергетических товаров.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Добавьте новости ВЭД на свой сайт. Получайте новости автоматически
Оплачивайте таможенные платежи удаленно в процессе подачи электронной декларации.
Лизинг оборудования, автортранспорта, спецтехники, медоборудования
МНЕНИЯ
Маргарита ТабуноваДиректор по транспортным операциям FM Logistic в России
Переквалификация или уход с рынка: чем грозит полный переход на ЭТрНДля успешного и логичного перехода к электронной транспортной накладной (ЭТрН) нужно четко установить правила документооборота с собственниками груза, а также между экспедитором и перевозчиком.
НОВОСТИ КОМПАНИЙ
Автоперевозчики массово получают отказы в ночных пропусках для проезда по МКАД
В отделениях Почты России появятся пункты выдачи заказов AliExpress
«Деловые Линии» открыли в Мичуринске терминал на 150 палетомест
До 25 тысяч посылок/час: новый хаб DPD появится на юге Москвы в 2022 году
Новый офис Почты России в Гонконге будет доставлять грузы из Азии в РФ, СНГ и Европу
Все новости компанийДОКУМЕНТЫ
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ДЛЯ БИЗНЕСА
Добавьте новости ВЭД на свой сайт. Получайте новости автоматически
Оплачивайте таможенные платежи удаленно в процессе подачи электронной декларации.
Лизинг оборудования, автортранспорта, спецтехники, медоборудования
СЕЙЧАС ОБСУЖДАЮТ
На форуме
- Ввоз и вывоз одежды
- ФТС России «PRO Маркировку»: особенности процедуры и основные ошибки участников ВЭД
- Ликбез от ФТС: таможенные органы сами продлят срок временного ввоза авто
- Кейс: варианты решения проблем при корректировке таможенной стоимости
- Ввоз и вывоз ценностей
В блогах
Шленская ЮлияПрезидент группы компаний
«КВТ Сервис»
«Все решим по красоте»: топ-5 популярных обманов учвэдов«КВТ Сервис»