ВЭД-2020: учет, налогообложение. Новое в регулировании и контроле валютных операций

Программа семинара

Последние обновления законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, новые документы регуляторов: комментарии экспертов:

• Изменения в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»: разъясняем новые нормы;

• Последние регулирующие и инструктивные документы Банка России, Минфина России и ФНС России по вопросам ВЭД и валютного регулирования: экспертный комментарий;

• Перспективы поэтапной отмены обязательной репатриации экспортной выручки в валюте РФ при внешнеторговых расчетах между резидентами и нерезидентами: новое с 01.01.2020 (265-ФЗ от 02.08.2019);

• Перспективы масштабного обновления в 2020 году законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, о налогообложении операций по экспорту и импорту.

Новое в валютном регулировании и контроле внешнеэкономической деятельности:

• Нормативно-правовая база валютного регулирования в РФ. Новые полномочия органов и агентов валютного контроля;

• Новые правила оформления сделок по договорам в валюте;

• Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И и разъясняющие документы: новый порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением. Сложные ситуации, позиция Банка России (с примерами из практики);

• Порядок постановки на учет контрактов по ВЭД (с присвоением каждому контракту уникального номера). Какие документы нужно подавать в банк для постановки контракта на учет. Особенности валютного контроля для договоров на сумму менее 200 тыс. руб.;

• Валютные резиденты и нерезиденты: особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами; новое в понятии валютного резидентства для физлиц; перспективы введения переводных аккредитивов при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами через посредников;

• Счета резидентов за пределами территории РФ: порядок открытия и ведения. Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций. Представление документов и информации при зачислении / списании денежных средств от нерезидента / нерезиденту на счет / со счета;

• Новое об ответственности за нарушения валютного законодательства: новые основания, по которым банки имеют право блокировать счета по внешнеэкономическим операциям; новые административные штрафы в отношении должностных лиц организации. Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства;

• Наиболее частые нарушения обязательных требований в сфере валютного контроля (по данным ФНС);

• Арбитражная практика по спорам, касающимся применения валютного законодательства.

Документальное оформление внешнеторговых сделок: что важно знать бухгалтеру:

• Основные правовые документы, регулирующие ВЭД. Структура и содержание внешнеэкономических договоров;

• Базисные условия поставки. Влияние условий поставки ИНКОТЕРМС на налоговые последствия при экспорте и импорте;

• Что изменилось в правилах оформления документации по внешнеэкономической сделке и как это влияет на учет и налогообложение;

• Экспортные сделки (при вывозе за пределы таможенной территории ТС; по операциям внутри ТС): особенности оформления, учетные и налоговые аспекты;

• Импортные сделки (при ввозе товаров на таможенную территорию ТС; по операциям внутри ТС): особенности оформления, таможенные процедуры, учетные и налоговые аспекты;

• Способы минимизации валютных и операционных рисков по внешнеэкономическим контрактам.

Учет и отчетность в организациях, осуществляющих ВЭД:

• Особенности составления бухгалтерской отчетности компаний, занимающихся проведением внешнеэкономических операций (в свете требований Минфина);

• Новые требования к представлению информации об активах и пассивах в связи с вступлением в силу с 01.01.2019 уточненной редакции ПБУ 3 / 2006;

• Бухгалтерская и налоговая оценка основных средств, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;

• Отражение в ОДДС информации о движении денежных средств и операций в иностранной валюте;

• Практика применения ФСБУ (ПБУ) при отражении операций по экспорту и импорту товаров и услуг;

• Первичная учетная документация по ВЭД: сложные вопросы. График документооборота. Особенности учета валютных ценностей;

• Типичные ошибки отражения в учете и отчетности операций по ВЭД и как их избежать.

НДС и налог на прибыль у экспортеров и импортеров: новые правила, сложные вопросы:

• Обязанности российской организации как налогового агента по НДС. Электронные услуги иностранных компаний — новые требования НК РФ и как получить вычет. Ответственность налогового агента за нарушение ст. 123 НК РФ;

• Определение места реализации работ (услуг) для целей НДС. Возможность вычета входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ с 01.07.2019;

• Исчисление и уплата НДС при ввозе товаров на территорию РФ и особенности вычета НДС при ввозе. Корректировка налоговых обязательств при возврате товаров;

• НДС при экспорте, в т. ч. в страны ЕАЭС: возможность отказа от ставки 0%; новые требования к документальному подтверждению; особенности формирования и ведения НДС-документов, счетов-фактур; проблемы вычетов и корректировки налоговой базы;

• Сокращение перечня «сырьевых товаров». Особый порядок вычетов НДС при экспорте сырьевых товаров, выполнении «экспортных» работ и оказании «экспортных» услуг;

• Особенности возмещения НДС при экспорте;

• Налоговая декларация по НДС: что важно учитывать экспортерам. Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств — членов ЕАЭС;

• Формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;

• Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте;

• Налог на доход иностранного юридического лица, получающего доход у российского лица — источника выплаты. Документы, которые обязано предоставить налоговому агенту иностранное юридическое лицо, получающее доход у российского источника выплаты. Обязанности налогового агента по налогу на доход иностранного юридического лица;

• Бенефициарный собственник: понятие, новые инструменты налогового контроля.

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы:

Наталья Тарасова — к.э.н., доцент кафедры учета, анализа и аудита экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова;

Надежда Чамкина — заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.

По окончании обучения выдается удостоверение установленного образца, а также сертификат ИПБ на 20 часов аттестованным бухгалтерам.